年底慈善捐款要注意「大又美法」的稅務規定調整
- World Journal Southeast
- Oct 7
- 2 min read
世界日報亞特蘭大看世界2025-10-07
許多民眾到了每逢年底會捐款給慈善機構，除了發揮愛心，還有省稅考量。CNBC新聞頻道分析，美國納稅人今年底準備捐款之前，不妨思考一下「大又美法」即將於2026年1月1日上路實施的慈善捐款抵扣新規，報稅時不採列舉扣減(itemized deductions)的民眾，或許等到新年過後再捐款，省稅效果更佳。不過，較高收入民眾從2026年開始，慈善捐款扣除好處縮水。
根據今年6月公布的「美國捐款」(Giving USA)基金會年度報告，美國民眾在2024年總共捐給慈善機構3920億餘元，較前一年增加約5%。財務專家指出，年底將至的此時，納稅人不妨從省稅角度思考慈善捐款。
安永(EY)會計師事務所全國稅務部總監黛安‧米哈尼(Dianne Mehany)表示，投資人應該以「多年策略」(multi-year approach)看待慈善捐款，尤其是「大又美法」實施之後。
2025年度個人報稅的標準扣除額(standard deduction)為1萬5750元，夫妻合併報稅標準扣除額3萬1500元。報導指出，根據國稅局(IRS)最新統計，90%納稅人並不採取列舉扣減，某些民眾的慈善捐款因此無法抵扣，但「大又美法」改變了如此狀況。
根據新法規定，2026年1月1日開始，不採列舉扣減的民眾個人報稅有1000元慈善捐款抵扣，夫妻合併報稅慈善抵扣額度2000元。對於不採列舉扣減的民眾來說，原本如果想要在今年底為慈善機構提供小額捐款，可以稍微延遲到2026年才出手。
傳承金融服務(Heritage Financial Services)首席財務規畫師賈斯崔姆(Edward Jastrem)說：「等到1月再為慈善團體捐款，是一個非常簡單的作法，可以拿到一些原本無法獲得的報稅好處。」
另一方面，對於某些較高收入民眾來說，「大又美法」則對慈善捐款扣除祭出限縮。
從2026年開始，慈善捐款列舉扣減將有「門檻」(floor)，捐款金額必須超過調整後總收入(adjusted gross income)的0.5%，才能享受扣除優惠，個人所得稅稅率37%的民眾慈善捐款抵扣將有上限。米哈尼分析，新法彷彿對較高收入者的慈善抵扣造成「雙重打擊」。
富樂金融(Fola Financial)創辦人威爾森(Sheneya Wilson)說，高收入民眾明年慈善捐款省稅好處減少，因此今年就提前捐款較為有利。
新聞來源：世界日報
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