自媒體隱瞞、漏報稅美國IRS查得到年收破400元即需申報 *IRS免費網路報稅Direct File取消有哪些替代選項？

World Journal Southeast
Dec 9, 2025
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世界日報亞特蘭大看世界2025-12-10

自媒體創作成為華人副業新選項，然而透過TikTok（抖音）等平台獲利者，須留意報稅規範與風險。（示意圖取自Pexels）

隨著TikTok（抖音）、YouTube、Instagram等平台興起，越來越多華人投入自媒體，分享美食、親子、生活與財經內容；原本只是興趣，不少人卻因一支影片粉絲暴增，進而獲得廣告分潤、品牌合作與商品銷售收益。然而，自媒體創作成為副業的同時，也讓「該不該報稅、怎麼報稅」成為華人社群的熱門疑問。

會計師劉心潔指出，根據國稅局（IRS）規定，自媒體收入早已列為重點監控對象，無論平台為何，只要收到廣告收益、分潤、打賞、贊助、商品銷售等，都屬應稅收入。許多創作者會收到1099-NEC（品牌合作）或1099-K（平台匯款）等，這些資料IRS同步掌握，即使本人未報稅，IRS也能追查。

許多人誤以為「只是副業」、「沒註冊公司」、「收入不高」就可以不報稅，實際只要有一分收入，都被視為自僱收入（self-employment income），須依法申報，否則面臨補稅、罰款，甚至被列入審計名單等。

多數自媒體創作者，是以「獨資」（sole proprietor）身分報稅，即Schedule C，只要未成立LLC，收入來自平台合作，且收到1099稅表，就屬自僱者。此類報稅除需填Schedule C，也須填報Schedule SE，自僱稅率約為15.3%。許多創作者初期未意識到這筆稅負，報稅時才發現金額可觀。

至於哪些開銷可列入抵稅？劉心潔說，只要與頻道經營直接相關的支出，皆可列為營業費用，例如拍攝設備（手機、相機、燈光、麥克風）、剪輯軟體、Canva、音樂授權、腳本撰寫、道具、試吃成本、社群投放、網站費用、雲端空間等，甚至在家作業也可按比例抵扣居家辦公空間（home office deduction）。

劉心潔指出，是否需成立公司，應依收入狀況評估。若年收入低於3萬美元，以Schedule C報稅即可，處理簡便；若年收入超過3萬至5萬美元，則可考慮成立LLC並選擇S公司稅制（S Corp）。

此舉可降低自僱稅與醫療稅，許多創作者在收入穩定後，會選擇以公司名義報稅，自付薪資，其餘利潤適用較低稅率。但同時也會增加記帳、發薪、申報等營運成本，適合有穩定合作案與收益者。

她舉例，2024年，美國一名擁有逾50萬粉絲的TikTok健身網紅，因連續三年未申報品牌合作收入，被IRS查核。經比對平台送交的1099稅表與該網紅的報稅資料，IRS發出查核通知，要求補稅3萬8000美元，外加1萬1000美元罰金與利息，並要求補交三年內的帳冊資料。這類案例在IRS的公開新聞中已屢見不鮮，顯示IRS對自媒體收入的掌握已趨嚴格。

針對如何合法報稅又不吃虧，劉心潔提出四點建議：第一，詳細記錄每筆收入與支出，保留發票與合作紀錄；第二，與品牌合作時主動要求提供1099稅表，即便未收到也須自行申報；第三，年收入超過400美元即需申報自僱稅，勿誤以為須達數千美元才要報；第四，若年收入超過3萬美元，可評估設立LLC或選擇S公司節稅方案。

她提醒，經營頻道可以隨興，但帳務處理必須嚴謹，自媒體雖是副業，但報稅觀念不能模糊，否則可能因小失大，從「兼差賺外快」變成「被IRS點名查稅」的高風險群體。

IRS免費網路報稅Direct File取消有哪些替代選項？

美國國稅局(IRS)2024年推出的免費網路報稅服務平台「直接申報」(Direct File)已經取消，雅虎財經新聞(Yahoo Finance)8日報導，還有其他免費報稅服務存在，納稅人可以根據收入門檻以及個人財務複雜程度，挑選符合個人需求的選項。

2025報稅年度調整後總收入(adjusted gross income)在8萬4000元以下的民眾，可以使用國稅局免費報稅平台Free File。Free File優點包括比Direct File支援更多種稅務情境，不收取聯邦申報費用，TurboTax與H&R Block等知名廠商參加計畫，但缺點則是某些Free File服務提供商不提供免費申報州稅，廠商之間對於哪些納稅人有資格參加服務，認定標準各不相同。

對於自行處理報稅問題較有信心的納稅人，可以選擇國稅局紙本表格的數位版本「免費可填寫表格」(Free Fillable Forms)。不過，表格沒有報稅提示，而且必須手動輸入訊息，自行計算。

Free Fillable Forms優點在於沒有年收入門檻的資格限制，支援各式各樣的稅務情境，缺點則是沒有報稅提示或錯誤檢查功能，納稅人一不小心極可能出錯，耗時可能較久。

國稅局另一項免費服務「義工免費報稅服務」(Volunteer Income Tax Assistance)提供對象是年收入6萬7000元以下、身心障礙人士或英語能力有限者。VITA免費報稅服務由社區合作夥伴經營，服務人員是經過國稅局訓練的義工，可以幫忙完成聯邦稅與州稅的電子申報，納稅人通常需要親自到場接受服務。

某些服務地點允許納稅人自行使用軟體申報聯邦稅與州稅，並在獲得國稅局認證的義工協助下完成報稅。想要選擇這種報稅方式的納稅人可以搜尋提供「自助準備」(Self-Prep)服務的地點。民眾可以在國稅局網頁irs.treasury.gov或撥打免費專線800-906-9887尋找附近的VITA服務地點，服務需要事先以電話預約時段。

VITA免費報稅服優點在於真人協助，通常包括州稅申報，缺點則是需要預約，報稅季節不容易獲得服務，而且服務時間僅限於報稅季節，並不是全年開放，住家附近也可能沒有服務地點。