數百萬人申報加班費免稅 專家：恐面臨1錯誤風險 *較去年增10.2% IRS：美國迄今平均退稅3804美元
- World Journal Southeast
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世界日報亞特蘭大看世界2026-03-13
數百萬美國納稅人已申報，並申請川普總統新推出的「加班費免稅」扣除額。但專家指出，部分申報者可能面臨稅務申報錯誤的風險。
消費者新聞與商業頻道（CNBC）報導，這項透過川普「大又美法」實施的加班費稅務減免，允許特定工作者在2025至2028年間，單身申報者每年最高扣除1萬2500元，已婚聯合申報者則可扣除2萬5000元。
此項扣除須填寫在「附表1-A」的新表格，該表格將併入個人所得稅申報表。該附表同時涵蓋川普對小費收入、年長者及汽車貸款利息的新增稅務優惠。
國稅局執行長兼社會安全局專員比西尼亞諾（Frank Bisignano）日前在眾議院歲入委員會聽證會上指出，截至3月4日，國稅局已收到近5600萬份申報表，其中43%包含附表1-A。他表示，加班費扣除額已成為該表格最大申報類別。
根據國稅局說明，川普提出的加班費扣除僅適用於特定類別收入。申報者須符合「公平勞動標準法」（Fair Labor Standards Act, FLSA）規範的薪酬條件。該法規定非豁免員工每周工作超過40小時後，應獲得至少1.5倍基本時薪的報酬；但受州政府或勞資合約規範的特定勞工不在此內。
耶魯大學預算實驗室2024年分析顯示，2023年約有9800萬在職者符合FLSA加班資格，但僅8%時薪工作者與4%月薪工作者能定期領取符合FLSA規範的加班費。
自由主義智庫加圖研究所（Cato Institute） 2月10日的報告指出，加班費主要集中於製造業、醫療保健、運輸及公共安全等領域。
為何申報的加班扣除額可能有誤
專家表示，本申報季勞工可能難以釐清應申報多少加班費扣除額。財政部與國稅局在去年11月豁免了2025課稅年度的雇主申報義務，代表部分勞工在W-2或1099等資訊申報表上將看不到加班費明細。
因此部分員工可能需調閱2025年的薪資明細或最終薪資單來計算加班總時數，但需注意，此扣除額僅適用於「加班津貼」（overtime premium）部分，例如加班費為正常薪資1.5倍時，其中高於正常薪資（1倍）的那一部分金額。
全國稅務專業人員協會稅務內容與政府關係總監歐薩本（Tom O’Saben）指出，他認為這項扣除額可能存在大量虛報情形。
根據國稅局說明，若薪資單顯示的是總額，可透過除以3（即1.5倍工資）來計算加班津貼金額。
非營利智庫「兩黨政策中心」稅務政策主任勞茲（Andrew Lautz）表示，無證據顯示申報者過度申報加班扣除額，但這確實是他理論上的顧慮，人們只是犯了「無心之過」（honest mistakes）。
勞茲說，若稅表未載明加班費薪資，部分申報者可能抱著「賭一把」的心態虛報收入；而加班費金額較少的申報者，則可能放棄扣除額以避免爭議。他強調，在雇主申報機制尚未實施行下，這些情況皆可能發生。
較去年增10.2% IRS：美國迄今平均退稅3804美元
根據國稅局(IRS)公布的最新申報數據，今年迄今平均退稅金額較去年同期增加10.2%；但低於日前公布的14.2%增幅。國稅局指出，截至2月20日，個人申報者平均退稅金額為3804元，較一年前的3453元有所增長。
根據國稅局公告，退稅總額約達1090億元，較2025年成長6.9%，但處理的申報數量卻下降了2.4%。
消費者新聞與商業頻道（CNBC）報導，在消費者擔憂負擔能力之際，川普政府的「大又美法」也影響了今年的退稅規模。白宮在1月底的聲明中引用多家媒體報導，提及投資銀行Piper Sandler去年10月初的研究，稱平均退稅金額可能增加1000元或更多。
牛津經濟研究院（Oxford Economics）2月26日的報告估計，在川普2025年減稅政策實施後，今年退稅金額將躍升近20%，且中上階層家庭獲得的退稅優惠將超過往年。
專家指出，實際退稅金額將因2025年薪資預扣稅額及川普政策條款對家庭狀況的影響而異。
根據法律規定，國稅局必須等到2月15日才能發放收入所得稅抵免（EITC）或兒童稅收抵免（CTC）及額外兒童稅收抵免（ACTC）的退稅款。代表IRS在2月6日與2月13日前兩次統計數據發布的資料，尚未包括數百萬筆涉及上述抵免的退稅款。
非營利智庫「兩黨政策中心」（Bipartisan Policy Center）稅務政策主管勞茲（Andrew Lautz）表示，隨著時間推移，平均退稅規模會顯著攀升、金額會變大。
從2月13日至20日，平均退稅金額從2476元提高至3804元；但專家指出，基於有限的申報數據，現在對今年平均退稅金額下結論仍太早。
根據IRS數據，2025年度申報中，具三名或以上符合資格子女的納稅人，最高可獲8046元的EITC退稅；2024年度申報中，EITC平均退稅金額為2916元。川普的減稅政策並未改變2025年度的EITC。
川普的稅務改革使較高的兒童稅收抵免永久化，並將最高抵免額提高至2200元。其中可退還的ACTC將持續依通膨調整，但川普的減稅政策並未改變2024年度的金額，2025年度的ACTC最高仍為1700元。
新聞來源：世界日報
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